ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) คือภาษีที่จัดเก็บโดยตรงจากรายได้ของผู้ที่เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญของเรา
ผู้เสียภาษีของไทยคือผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยมากกว่า 180 วันต่อปี ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยจึงมีหน้าที่ในการแจ้งรายได้ทั้งหมดในราชอาณาจักรไทยโดยไม่คำนึงถึงสถานะผู้อยู่อาศัยถาวรภายใต้ข้อกำหนดการย้ายถิ่นฐาน ในทางกลับกันบุคคลที่อาศัยอยู่ในราชอาณาจักรไทยน้อยกว่า 180 วันต่อปีจะถือว่าเป็นบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย อย่างไรก็ตามผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในไทย ยังมีหน้าที่ในการประกาศรายได้ที่มาจากแหล่งในประเทศไทย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
รายได้พึงประเมินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีดังต่อไปนี้:
- รายได้จากการจ้างแรงงาน ไม่ว่าจะเป็น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส เบี้ยหวัด บำเหน็จ บำนาญ สวัสดิการต่างๆ
- รายได้ที่จ่ายเป็นรายปี แฟรนไชส์ ลิขสิทธิ์ และสิทธิอื่น ๆ
- ดอกเบี้ยที่ได้รับจากธนาคารในประเทศไทย เงินปันผลในหุ้น ผลกำไร ผลประโยชน์ส่วนตัวใด ๆ จากห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล บริษัทนิติบุคคลหรือกองทุนรวม
- เงินที่ได้รับหลังจากการลดทุนของตัวเอง โบนัส การเพิ่มการถือครองทุน
- รายได้ที่ได้รับจากการผิดสัญญา
- รายได้จากอาชีพเสริม
- รายได้จากการปล่อยให้ทรัพย์สินสัญญา เช่าขายผ่อนชำระ สัญญาเช่าซื้อ
- รายได้อื่น ๆ จากการพาณิชย์ อุตสาหกรรมการเกษตร บริการขนส่ง
- รายได้จากกิจกรรมอื่นใดที่ไม่ได้กล่าวถึงข้างต้น
| อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | |
| รายได้ (บาท) | |
| 150,000 แรก | 0% |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,000 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,000 ขึ้นไป | 35% |
ค่าลดหย่อนภาษีต่างๆ
- ค่าใช้จ่าย: 40% ไม่เกิน 60,000.00 บาท
- Personal Allowance: 30,000.00 บาท
- คู่สมรสที่ไม่มีรายได้: 60,000 บาท
- บุตร: 30,000.00 บาท ต่อคน โดยต้องอายุต่ำกว่า 20 ปี หรือต่ำกว่า 25 ปีหากกำลังศึกษาอยู่ ไม่จำกัดจำนวนคนหากเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมาย
- ค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพที่มีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท: 60,000 บาท
- ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไป และมีรายได้พึงประเมินไม่เกิน 30,000 บาท: 30,000.00 บาท
- ลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ สูงสุด 500,000 บาท แต่ไม่เกิน 15% ของเงินได้.
- ค่าเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาของผู้มีเงินได้: สูงสุด 15,000 บาท
- ค่าเบี้ยประกันชีวิตสำหรับกรมธรรม์ประกันชีวิตที่มีกำหนดตั้งแต่ 10 ปีขึ้นไป: สูงสุด 100,000.00 บาท
- ค่าเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ หักค่าลดหย่อนในอัตราร้อยละ 15 ของเงินได้ที่นำมาเสียภาษีเงินได้ในแต่ละปี แต่ไม่เกิน 200,000 บาทต่อปี เงินสะสมเข้ากองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน เงินที่ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) และเงินสะสมเข้ากองทุนการออมแห่งชาติ ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
- ค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF) หักค่าลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมินและไม่เกิน 500,000 บาท
- เงินสะสมกองทุนการออมแห่งชาติ ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
- ดอกเบี้ยกู้ยืมที่จ่ายให้แก่ธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น สูงสุด 100,000.00 บาท
- เงินสมทบประกันสังคม หักค่าลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริง
- เงินบริจาค ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น
